对产险公司绩效的评价，不能只限于保费或利润一个指标，而必须通过一系列指标，对产险公司的经营、管理状况进行全面、系统地评价，设置科学、合理的评价指标体系。这不仅关系到对被评价公司自身绩效的全面认识、判定，而且更重要的是能够引导、规范、约束产险公司的自身行为，使其行为不断趋于合理化、标准化，并进而达到科学化、最优化。 一、设置及选择绩效评价指标的原则 1．科学性原则。指评价指标体系的设置要以社会主义市场经济理论，特别是保险理论为指导，符合市场经济的特征和经济规律的要求，每个指标的概念要科学，内在涵义要确切，计算范围要明确，计算方法要简明。 2．系统性原则。指为保持产险公司各个方面、各个环节始终处于良好运行态势，必须依据产险公司经济活动的先后次序设置一系列的评价指标。既要反映承保状况，又要反映理赔状况；既要反映经营状况，又要反映管理状况、效益状况。 3．全局性原则。指反映产险公司各个环节经营、管理状况的指标很多，我们只能按其重要程度的大小，抓住主要方面，对事关全局性的指标进行选择，保证指标体系的少而精，而不可能面面俱到、一一罗列。 4．可操作性原则。指计算评价指标所需要的信息资料要有可靠的来源，以确保指标的真实、准确，进而保证评价结论的客观性、可信性。 5．可比性原则。指选择的评价指标，应该舍弃总量指标，以避免因各地区经济总量不同，从而造成产险公司因客观上存在的总量指标不同，不能直接进行比较的困难；选择相对指标，以求在各个公司之间进行横向比较。 6．稳定性原则。指评价指标一旦选定，就要在较长一段时间内保持相对的稳定，这不仅便于被评价公司之间的横向比较，而且也能够对被评价公司进行动态分析，研究其自身发展规律。 二、绩效评价指标体系的构成 （一）反映经营状况的指标 1．保费增长率：指不同时期的保费收入之比。其计算公式为： 报告期保费收入 保费增长率=————————×100% 基期保费收入 选择此项指标的意义在于，保费收入是产险公司存在和发展的基础，是各项经营、管理活动的源头，没有保费收入，其它活动将无从谈起。 2．市场占有率：指某公司保费收入占其所在地区总保费收入的份额。其计算公式为： 某公司保费收入 市场占有率=————————×100% 某地区总保费收入 该项指标考虑了同业竞争因素，反映了公司竞争实力、竞争能力和发展潜力，可以弥补保费增长率指标的不足。 3．产险深度：指产险保费收入与国内生产总值之比。其计算公式为： 保费收入 产险深度=————————×100% 国内生产总值 该指标是反映一个国家或地区产险业务发展状况的通用对比指标，能够准确反映一个国家或地区的产险业务发展程度，全面揭示产险业务发展的未来潜力和可拓空间，可以弥补保费增长率指标的不足。 4．人均保费：指产险公司每个职工平均收取的保费收入。其计算公式为： 保费收入 人均保费=————————×100% 职工人数 该项指标从活劳动投入的角度反映了劳动效率，有利于产险公司自觉控制职工人数，提高劳动生产率。 （二）反映管理状况的指标 1．赔付率：指产险公司在一定时期内赔款支出总额占同期保费收入总额的比率。其计算公式为： 已决赔款 赔付率=————————×100% 保费收入 该项指标能够准确反映产险公司的业务收入与业务支出的对比情况，是强化业务管理、提高业务质量、优化险种结构的着眼点和着力点，是影响利润指标的最重要的因素。 2．费用率：指费用支出与保费收入之比。其计算公式为： 费用支出 费用率=————————×100% 保费收入 费用支出既包括营业费用，又包括手续费。该项指标能够正确反映产险公司投入与产出之间的对比关系，有利于控制产险公司的中间消耗；其指标的高低直接影响利润的多少； 3．结案率：指已决案件占出险案件的比率。其计算公式为： 已决件数 结案率=————————×100% 已决件数+未决件数 该项指标能够正确反映承保标的出险案件的结案进度，是实现产险公司稳健经营、防止为了目标责任考核而出现短期行为的重要约束手段，结案率的高低、结案进度的快慢对利润的大小以及产险公司的信誉有着重大影响。 （三）反映效益状况的指标 1．利润率：指利润总额与保费收入对比。其计算公式为： 利润总额 利润率=————————×100% 保费收入 选择此项指标的意义在于，利润总额是反映产险公司经营效益最重要的指标，反映了单位保费收入所能带来的收益和最终经营成果。 2．人均利润率：指产险公司每个职工平均创造的收益。其计算公式为： 利润总额 人均利润率=————————×100% 职工人数 该项指标能够真实地反映单位活劳动所创造的效益；同人均保费指标一样，也有利于产险公司自觉控制职工人数，并优化人员结构，全面提高职工队伍素质，提高劳动生产率。 3．资产保值增值率：指期末、期初所有者权益之比。其计算公式为： 期末所有者权益 资产保值增值率=————————×100% 期初所有者权益 选择此项指标的意义在于，所有者权益全面地反映了产险公司的经营成果，是一个公司发展、壮大程度的综合反映。 三、产险公司绩效综合评价的方法及注意事项 （一）方法 前文所介绍的绩效评价十大指标，是从不同的侧面反映产险公司的绩效，各项指标的性质不同，计算方法不同，计算结果也不同，不能对一个产险公司做出全面、准确、综合评价。十大指标，同一年份，互有高低，不能在不同公司之间做出比较；十大指标，不同年份，起落变化，不能对同一公司做出动态分析。因此必须把产险公司作为一个总体，在考察和计算出绩效评价指标体系中的各项指标数值的基础上，运用科学的方法，找出同度量因素，使各项不能直接加总的指标，转化为可以直接加总并进而得到一个综合性的指标，用以对产险公司总体状况做出全面、综合的评价。这个科学的方法就是综合指数法。其计算公式为： 某项指标数值×100 产险公司综合指数＝Σ（——————————×权数）÷总权数 同期该项指标标准值 综合指数以100分为基数，越大于100，反映产险公司绩效越好；越小于100，则越差。 (二) 注意事项 1．各项指标标准值的选择。各项指标标准值的选择，直接关系到综合指数的高低，因此，必须本着科学、合理的原则，结合设置评价指标体系的目的，慎重选择。具体有以下四种选择方式：(1)选择行业十大指标的平均数作为标准值。标准值若动态取值，则只适用于行业间各产险公司绩效的评价，若静态取值，则适用于行业内各系统不同时期的动态评价。需要注意的是，由于行业市场占有率指标为100％，故其标准值应取值为100％除以产险公司个数；行业保险深度指标是各个产险公司保险深度之和，故其标准值应取值为行业保险深度除以产险公司个数。(2)选择系统十大指标的平均数作为标准值。与第一种方式一样，标准值也可以动态取值或静态取值，以适用于某系统内部各公司之间的评价，或系统内某一公司不同时期的动态评价。(3)选择本公司前三年十大指标的平均数作为标准值。采用这种办法，标准值本身是个静态值，在外部经营环境不发生较大变化时，可以保持长期不变。因此，这种办法更适合于对同一个公司不同时期的动态评价。(4)选择本公司历史上绩效最好年份的各项指标作为标准值。同第三种方式一样，标准值本身也是个静态值，它不仅适合于对同一个公司不同时期的动态评价，而且有利于同历史最好时期进行对比，寻找差距，强化管理。 2．权数的确定。权数是对各项指标的重要程度起权衡轻重作用的数值。为了计算方便，总权数一般取值100，各项指标的权数取值要根据其重要程度大小加以确定，但权数之和要等于100。根据社会主义市场经济的要求和产险公司的特点，保费增长率的权数应为15，市场占有率为5，保险深度为5，人均保费为5，赔付率为10，费用率为10，结案率为5，利润率为20，人均利润率为15，资产保值增值率为10。当然，这只就一般情况而言，具体到某一产险公司，可以针对某一时期的经营、管理过程中的主要矛盾，对上述权数做相应的微调。 3．逆指标的技术处理。保费增长率、市场占有率、保险深度、人均保费、结案率、利润率、人均利润率、资产保值增值率这八项指标，数值越大，反映产险公司绩效越好，反之则差，它们均属于正指标，可直接应用综合指数公式；赔付率、费用率这两项指标，数值越大，反映产险公司绩效越差，反之则好，二者属于逆指标。逆指标不能直接应用综合指数公式，必须做技术处理。具体方法是，在计算中把公式中的“某项指标数值”与“同期该项指标标准值”相互调换位置。
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