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养老保险个人账户基金是职工专为自己储蓄的一笔养老钱，在到达退休年龄的时候才能按月享用，也是计算养老金待遇的重要依据。个人账户对职工的重要性不言而喻，个人账户基金一旦被统筹基金挤占，必将影响到养老金的按时发放，以及退休职工的生活稳定和社会安定。逐步做实个人账户后，社会统筹基金和个人账户基金分账征收，独立运营，互不挤占。由此，实现个人账户基金由空到实的根本转变。养老金水平不会降低
根据1997年颁布的《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，退休人员养老金主要包括基础养老金和个人账户养老金。基础养老金月标准为当地上年度职工月平均工资的20％，个人账户养老金月标准为本人个人账户储存额除以120。做实个人账户后，由于个人账户储存额的减少，必然导致个人账户养老金的减少。那么，职工退休后拿到的养老金会不会变少？
劳动和社会保障部有关负责人表示，做实个人账户后，尽管记入个人账户的比例由本人缴费工资的11％调整为8％，但同时，基础养老金标准也由月平均工资的20％相应向上调整。因此，职工退休后领取的养老金标准不会降低。
对于已经离退休的人员，他们仍然按照国家原来规定的标准，继续领取养老金，同时随着养老金的调整而增加养老保险的待遇。
对于1997年国务院颁布有关决定之前就已经参加工作，而以后才退休的职工来讲，政策也做了明确规定，将来他们退休以后，除了按规定领取基础养老金和账户养老金之外，还要根据他们缴费年限的长短，发给一定的过渡性养老金，这样也保证他们的养老金水平不会降低。
我们以南京市王先生（月平均工资4000元，假设20年后南京市月平均工资是3500元，忽略个人账户利息）为例，测算一下做实基本养老保险个人账户前后养老金的变化情况。
做实之前计算办法：月领养老金＝3500×20％＋4000×11％×12×20÷120＝1580元。
做实之后计算办法：月领养老金＝3500×30％＋4000×8％×12×20÷120＝1690元。做实个人账户后，王先生的月领养老金非但没有减少，反而增加了110元（1690元－1580元）。
由于每个人的缴费年限不同，收入水平的差距，做实养老保险个人账户后的养老金变化幅度也有所差异。但是，不管是已经退休的职工，还是现在的在职职工，退休后养老金的总体水平，不会比做实个人账户前降低. | 
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